年度培训预算制定的项目组合费用核算分析

1.项目组合设置是否必要

年度培训计划中，培训项目组合是根据调研结果而来，其取舍是一定要慎重的。实践中的某些现象必须避免，如随意定项目来获得公司资源空间的行为。

例如，每次开始作预算时，往往会以上年实际发生的项目组合为基础，再随意删减巧妙掩饰后，作为新计划提交高层领导审批。主持审批的领导，明知似曾相识，但因不能透彻了解情况，质疑无根据。结果是这个过程大家很累，实践效果亦不明显。

2.项目组合成本与费用分析

基本的讲师来源、课程开发、项目实施费用等必须有一个大概的量的确认。

明确费用使用方向：包括费用如训练行政人事薪资与津贴、福利金、自有训练场地之维护及折旧等；课程开发费用如讲师费、教材费等；管理费用如场地费、出差费、器材费、交通费等。

3.项目组合的重要性系数

企业管理层要考察项目必要性重要程度，投资回报率预先估计。最后确定调整系数。