吉宁博士观点
大部分大型企业、部分上市公司的资金管理有一些成功的经验，资金的融通渠道和管理运用尚好，但大部分中小企业资金管理存在问题，本文主要针对中小型企业资金管理提出自己的看法。
一、目前中小企业资金管理存在的主要问题：
（一）中小企业的财务管理人员素质技能低下造成信息失真，无法为企业的管理决策提供依据。现代企业管理的核心是信息管理，企业必须掌握真实准确的信息来控制物流、资金流等。然而，目前我国相当多的中小企业存在信息不准现象，严重影响企业管理层的决策。
（二）中小企业的管理层素质技能不高，对中小企业的监控不力，缺乏对资金运用的严格控制。公司管理层对各项资金运用环节普遍存在着监控不力甚至内部人为不遵守财务制度的现象，虽然大部分中小企业都制定了财务制度、设置了专职监管人员，但往往违反制度的首先是企业的管理层，使得企业的监管人员形同虚设、无法有效地发挥作用。
（三）由于中小企业的管理层和财务管理人员素质技能低下造成资金散乱，使用效率低下。主要表现在：1.多头开户，资金严重失控；2.投资决策随意性大，盲目投资，失误多、损失大；3.大量资金沉淀严重、库存比例过高、外欠账居高不下，资金周转速度慢、周转不灵。
二、针对上述中小企业资金管理存在问题提到的解决对策：
为了提升资金周转速度和资金的使用效益，节约资金成本，笔者认为，要搞好中小企业资金管理，企业的管理层和财务管理人员，甚至全体员工都要努力提升自己的素质技能，特别是财务管理人员的素质技能，努力提升管理水平，每个人都要从劳动者整体利益出发，尽职尽责，做好本职工作。
维护劳动者的利益，就是维护自己的利益；企业的管理层要带头遵守企业的财务管理制度，科学决策、减少失误。中小企业主要应从以下几个方面做好资金管理工作。
（一）核定资金的合理需要量。企业应以需要与节约兼顾为基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量。资金合理需要量，可以通过现金预算的编制来实现。现金预算的内容，包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。
（二）确定筹资方案。资金需要量确定后，就要确定如何来筹集所需资金，确定筹资方案。我国目前是社会主义初级阶段的市场经济体制，中小企业大多是非国营经济，企业自主经营、自负盈亏，难免出现资金困难，资金不足的现象，可通过下列途径解决：一方面从企业内部看，企业销售时尽量采用现金销售或采用订单先收款后发货方式，实在需要赊账的尽量缩短账期、及时催收账款；减少库存，尽快处理积压物资，及时处理闲置、过时、未使用的固定资产；或者通过企业内部职工借款；另一方面从企业外部筹集资金。
（三）合理运用资金。这是资金管理中最富实质性和创造性的的内容。节约成本就是增加收益。合理运用资金就是以最低的成本创造最大的效益。
三、要做好中小企业资金管理还应做好如下几个方面的工作：
（一）加强对现金流量分析，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和和偿债能力，树立“钱到哪里，管理就紧跟那里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。
（二）推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。
（三）加强内部审计，健全内部审计监督制度，强调内部审计与监督不仅仅是对财务会计信息的和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计与监督，将更多的精力放在管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在有序地进行。
（四）强资金支付审批制度的管理，避免权利过分集中。企业应根据业务范围和金额大小，分批确定资金审批人员。
