吉宁博士观点
现阶段，我国中小企业数量已达3000多万户，占全部企业总数的99%，对GDP的贡献已经达到50%以上，提供了75%的城镇就业岗位，对税收的贡献率占到40%以上，但中小企业作为一个市场竞争的弱势群体，在中小企业资金供给、技术创新能力提升等方面的问题也越来越突出。有数据表明，约有50%的中小企业在创立的3年内倒闭了，剩下50%的企业在5年内又有50%的企业破产，再剩下这25%的企业也只有少数能够在市场经济的竞争中生存与发展。中小企业大量夭折，最大的问题是资金困难。资金如同人体的“血液”遍布企业的每个角落，资金流畅，企业就可以平稳发展；一旦中小企业资金短缺，就可能给企业带来灭顶之灾。如何满足中小企业资金需求，主要应做好两个方面的工作：一方面是节约中小企业资金的用量即企业内部的资金“节流”；另一方面是提升企业外部融资能力即资金的“开源”。
一、中小企业应注重内部资金“节流”
中小企业资金是有限的，在经营资金循环过程中，存货和应收账款所占用的资金比例约占整个流动资金的80%左右，因此，加强存货和应收账款的管理是做好中小企业资金“节流”的重要手段。
（一）加强存货的管理
加强存货的管理就是加强原材料、在产品、产成品占用中小企业资金的管理，尽可能减少库存数量，避免其对经营资金的占用，提升存货周转率，并减少存货的损失。
1.加强原材料供应方面的管理，建立原材料供应商信息库，与供货商保持密切联系，及时了解各供应商的供货信息，充分利用当前较为发达的市场经济和买方市场的优势，做到企业何时需要何种原材料何时通知供应商供货，尽可能将库存原材料数量降低到最低限度内。同时，充分利用供应商提供的商业信用融资手段，推迟货款的支付时间，从而减少经营资金在原材料环节所占用的数额。此外，把好原材料的质量关，严格检验入库手续。
2.在生产过程中，要加强企业在产品的管理，规范生产流程，科学合理地安排各工序的工作，降低在产品数量，缩短在产品在企业的流通时间，及时把在产品传递到下一工序，减少在产品的资金占有量。
3.建立灵活快捷的销售网络，对于生产出来的产成品通过企业的销售网络及时销往各地，减少产成品在企业内部的停留时间。仓储部门应随时掌握各种原材料、在产品、产成品的收、发、存数量，防止存货变质、坏损、丢失。
（二）加强应收账款的管理
企业在经营过程中与其他单位因业务关系必然要产生往来结算款项，由于买方市场的影响，在销售业务中应收账款频繁发生，余额不断增加，同时，应收账款的形成伴随拖欠和坏账风险的产生导致中小企业资金匮乏，企业因此陷入困境。如何加强应收账款的管理，提升应收账款的周转率，并减少坏账的发生，企业应从以下几个方面做起：
1.建立客户信用档案，确定信用额度。
企业应对自已的客户进行充分了解后，确定每个客户的信用额度，严格信用管理。对新客户，在确定赊销额度之前不应赊账供货，如果客户要求立即供货，则必须在供货同时要求付款，即一手交钱一手交货；对于老客户，新定单必须加上该客户账户上的未清偿余额后与核定的赊销额度进行比较，如果超过核定的赊销额度，则必须报经企业领导批准后方可供货。
2.建立灵活高效的定价政策。
企业可以根据是否采用现金（指支付现金和银行转账，下同）交易方式确定不同的定价策略。如现金交易，可以给予最优惠的价格；如赊销，可以按较高的价格定价，并给客户一个信用条件（如在合同中写明5/10、2/20、n/30，其内容为“从发票开出次日算起，折扣期10天内付款可亨受5％的现金折扣率，折扣期10—20天内付款可亨受2％现金折扣率，超过20天付全额，最迟30天付款，即信用期30天，超过30天的按银行同期贷款利率加收资金占用费）。
3.学会运用转移风险的方法。
在市场竞争日益激烈的形势下，每个企业都有可能因资金周转困难，无法及时支付所购买的物资。为了企业自身的发展，企业可以采用商业承兑汇票、银行承兑汇票、客户财产担保和其他企业为其信用担保等方式进行商品的销售，转移部分应收账款坏账和长期拖欠款的风险。
4.建立健全应收账款的管理责任体系。
为了加强应收账款的管理，企业应成立以企业负责人为首的收款领导机构，并制定奖惩办法，负责对本企业收款工作的组织、协调和奖惩考核。销售部门主要负责处理定单、签订合同、执行企业的销售政策和信用政策、催收货款。每个销售人员必须对每项销售业务从签订合同到收回货款全过程负责。对及时收回货款的责任人应给予一定比例的奖励；对形成坏账的责任人，应给予一定的处罚。财务人员主要负责销售款项的结算和记录，监督管理货款的回收，定期编制应收账款明细表，向有关领导和部门反映应收账款的余额和账龄等信息，及时分析应收账款管理情况，提请有关责任部门采取相应的措施，减少企业坏账损失。
5.建立一套催收账款的程序和方法。
企业应指定专人收集、整理与客户交易的相关文件、合同、客户签收回执、向客户催收款项的债权债务核对单、传真书信记录，以及客户说明拖欠款项原因的书面文件等催收凭据，采用预告、警告、律师信、诉讼等逐步升级的催收方式进行收款。对呆款、死款可采用折让、收回货物、处理抵押品、诉讼保全等方法措施，尽快回笼中小企业资金，把企业的损失降低到最低点。
二、增强企业的融资能力，即“开源”能力
市场经济是信用经济。向金融机构融资已成为其取得中小企业资金的重要渠道。从有关各种统计资料来看，国外银行给中小企业的贷款，在其业务当中占有相当大的比例。而中国的金融机构难以给中小企业提供融资服务，问题的关键就在于企业的信用。对金融机构来讲，它关心的是贷款的利息和本金能不能收回。而保证贷款的利息和本金收回的措施，主要是靠财产抵押，但是中小企业一般可做抵押的财产非常少，没有抵押就只能靠信用，可我国目前信用体系还没有建立起来，正处于计划经济与市场经济转轨时期，且整个金融体系的改革是滞后的，信用的发展也就滞后。金融机构认为中小企业信用度低、信誉差，不愿给中小企业资金贷款或支持，中小企业融资必然就会遇到麻烦。所以中小企业要解决融资难问题，自身应做好以下三个方面的工作。
（一）建立自身的诚信形象
金融机构决策者的印象是，不少中小企业账目不清、信息失真、财务管理混乱、企业设置账外账和弄虚作假，造成虚盈实亏的假象。信用度低、信誉差，抗风险能力弱，这种现象究其原因主要有，一是企业领导的诚信意识薄弱，法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性；二是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，不能真实反映企业的经营状况。中小企业要改变这种印象，首先要从企业领导做起，讲诚信、说实话、办实事，不指使财务人员做假账，真实反映企业经营状况。其次必须加强全员素质教育和财务队伍的建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，提升财会人员的综合素质，改变金融机构对中小企业的不良印象，让金融机构真正了解中小企业，帮助中小企业。
（二）主动与金融机构互通信息
金融机构往往青睐那些经营状况良好、信誉良好、有发展潜力的企业，所以，中小企业从研发立项开始，就应考虑融资问题，并尽可能选择专利技术、高新科技产品作为企业发展的重要方向。同时，也应将企业实力、潜力展现给金融机构，让金融机构了解企业的状况动态，企业也要及时了解金融机构的政策动态，争取取得金融政策的支持。因此要主动与银行结交，建立良好的银企关系，通过交流，体现出企业的主动、诚意、实力所在，这样才会获得在银行融资的成功。而在成功融资之后，中小企业要不断地优化自己的产业结构，增强自己的市场竞争力。诚实守信，保证按时归还贷款本息，在金融机构建立良好的信用记录，维护自身信用，获得银行长远、广泛的中小企业资金支持。
（三）选择多家金融机构作为中小企业资金借贷对象
在选择金融机构方面，中小企业应选择那种富于开拓，敢于承担较大的贷款风险，并能积极地为企业提供建议，帮助分析企业潜在的财力问题，乐于为具有发展潜力的企业发放贷款，并在企业遭到困难时能帮助其渡过难关的金融机构。
应选择多家金融机构作为中小企业资金借贷对象，广泛与多家金融机构保持良好的银企关系。企业需要一定数额的经营资金，如果向一家金融机构贷款可能会让其感到风险较大，如果化整为零向多家金融机构贷款，所贷金额将大大变小，金融机构所承担的风险也相应降低，取得支持的机率也会相应增加。对于企业来说分次小额还贷，比一次大额还贷来的轻松容易，有利于企业对经营资金的安排，保证企业及时偿还贷款本息，维护企业的信用。
总之，在激烈的市场竞争中，中小企业既要注重企业的融资，更要提升企业素质，不断提升中小企业资金管理的能力。
