吉宁博士观点
知名投行雷曼兄弟申请破产、美林证券被收购、美国联邦企业宣布接管美国国际集团（AIG），一股黑色的“华尔街风暴”正席卷全球，华尔街刮起的这股“黑色风暴”也牵累到一些中国本土的金融机构，在这种国际背景下，加强作为中国农村金融主力军的农村信用社风险管理，防范金融风险。笔者就如何加强农村信用社风险管理谈一谈自己的粗浅看法。
一、农村信用社风险管理中面临的主要风险
(一)农村信用社风险管理操作风险
农村信用社风险管理中的操作风险是指由于农村信用社内部程序、人员、系统不充足或运行失当，以及因外部事件的冲击等导致直接或间接损失的可能性的风险；可以说，操作风险贯穿于农村信用社经营管理的全过程，只要是与人员相关的业务，都存在着操作风险，它是当前农村信用社要着重解决的一个深层次的根本问题。
(二)农村信用社风险管理信用风险
农村信用社风险管理中的信用风险，是指获得农村信用社信用支持的债务人，由于种种原因不能或不愿遵守合同规定足额偿还债务而使授信主体遭受损失的可能性，信用风险在农村信用社很多业务活动中广泛存在，但最主要最经常的是存在于信贷业务中，也是当前农村信用社面临的最大风险之一。
(三)农村信用社风险管理利益风险
农村信用社经营中存在中央要支农、地方要发展、监管部门要防范风险、农村信用社自身要生存发展的多元目标冲突，这些目标在实现过程中难以保持一致，缺乏单一经营目标，造成农村信用社经营思维混乱和市场定位难以把握。而其作为地方性金融机构，当地方企业干预目标与信用社内部效益、规避风险的要求发生冲突时，信用社的决策层就面临着利益抉择的风险。
(四)农村信用社风险管理利率风险
风险管理中的利率风险是指农村信用社的财务状况在利率出现波动时面对的风险，基本的利率风险有重新定价风险、基本点风险、内含选择风险、收益曲线风险.尽管这些风险是信用社的一个正常组成部分，但严重的利率风险会给信用社的赢利水平和资本带来巨大的威胁。
农村信用社在经营管理中除了上述的几种风险，还面临着法律、政策等风险。
二、农村信用社风险管理中风险的成因
(一)从业人员素质较低，缺乏有效的农村信用社风险管理理念
一是由于历史的原因和信用社用工制度及人脉因素等方面的制约，农村信用社整体人员素质不高，业务操作和技能知识“老龄化”，法律法规意识淡薄，风险意识不强；二是管理层风险理念淡薄，部分管理人员还存在严重的重经营、轻管理，重速度、轻质量的思想，甚至有以牺牲内控为代价，拓展业务经营领域的倾向，面对内部可能产生的风险隐患缺乏应对和防范措施。
（二）规章制度不健全，内控机制不完善，农村信用社风险管理制度落实难到位
主要表现在风险管理的规章制度缺乏全面性、系统性和科学性，对一些业务经营存在监控盲区；有些规章制度已不适应业务发展需要，急需修订完善；在新业务开发推广或新的管理模式推行时，没有相应配套的规章制度。内部各职能部门对各项规章制度的执行情况检查监督不力，内部审计监督以事后监督为主，缺乏业务处理过程中的事前、事中监督，无法达到内部控制制衡的目的。
（三）缺乏系统有效的农村信用社风险管理体系
风险管理职责分散，缺乏独立有效的管理部门。操作风险由人员、系统、流程和外部事件等四类因素引起，几乎汲及到各个职能部门。不同类型的操作风险由不同的部门负责，没有一个协调部门。这种分散管理的做法使得农村信用社系统缺乏统一的风险管理战略和策略，高层经理人更是无法清楚了解信用社面临的操作风险整体状况。同时，分散管理还使得有些操作风险因无人管理而陷入真空状态。
三、加强农村信用社风险管理的建议
(一）树立科学发展观、提升农村信用社风险管理意识
实行风险管理，首先要求农村信用社从观念上树立起科学的发展观，要正确处理好速度与质量的关系、发展与管理的关系、短期利益与长期利益的关系、股东利益、存款人利益与员工利益的关系；从过分追求数量和速度的粗放型、外延式的发展方式转变为以效益为目的，以质量为前提，以规模为手段的安全运营、持续发展的内涵式发展模式上来；通过发展思路、发展模式的科学转型，树立正确的风险观，把农村信用社风险管理作为经营管理的重心，提升整体抗风险能力。
（二）强化资本约束理念，完善农村信用社风险管理体系
风险管理要强化资本概念，强化资本约束和资本监管。一定的资本充足率是金融机构生存的基础，是进行资产规模扩张的安全依据，是对社会负债规模的“警戒线”。资本作为抵补风险损失的最后手段，对农村信用社的稳健经营具有重要意义。
在强化资本约束理念，建立健全资本补充机制的同时，建立全面农村信用社风险管理模式。应将操作风险、信用风险、流动风险、利率风险、市场风险及其他风险以及包括这些风险的各种金融资产组合，承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的管理体系中，依据统一的标准对各类风险进行测算，依据全部业务的相关性进行控制和管理。
（三）完善内控制度，落实农村信用社风险管理的各项规章制度
要不断完善规章制度，整合业务操作流程，严格职业操守，规范业务行为。对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面梳理，查遗补缺，充实完善，真正做到“一个业务品种，一套业务流程，一套规章制度”的要求，并建立健全考核处罚制度，维护规章制度的严肃性，严格落实责任追究制度，使每项业务环节都纳入监控范围。
（四）改革内审监督体制，提升农村信用社风险管理的内审工作质量
内部审计监督制度是农村信用社内部控制的最后一道防线，是对控制的再控制。必须改革现有的内审体制，强化人员管理和制度建设。一是建立起内审委员会应向理事会直接负责和报告工作制度，内审部门实行垂直领导和向下派驻审计员的体系，确保内部审计监督的独立性和权威性。二是转变内审方式，从以事后监督检查转变为与事前、事中预防性监督检查并重相结合；从以现场审计为主转变为非现场审计相结合；从以合规性审计转变为与风险防范性审计并重；从以单纯的经济惩处为教育与行政惩处并重。三是转变内审手段，由传统的手工操作转变到向运用计算机和其他先进工具开展审计监督工作。四是建立内部审计联动机制，理顺内审关系，加强与其他职能部门和被审计单位的合作，增强农村信用社风险管理和防范的协同效应，从而进一步提升内审工作质量和效率。
（五）树立以人为本的农村信用社风险管理理念，弱化道德风险
古人云“小智者治事，大智者治人”。管理好了人，就管理了风险。对金融企业来讲，只要有金融机构存在和金融业务活动产生，就应当有人本监管的触角延伸过去，要以金融业务活动主体人为主要的监管对象。农村信用社实行的是联社、基层社的管理体制，点多面广，战线较长，信息传递容易衰减，不管理人，就容易形成内部人控制风险。农村信用社应尽快培育一支高素质、善管理的现代管理人才队伍，尽快培植具有自身特色的信合企业文化以激励和扶植人才。进一步把好进人用人关，加强员工的素质教育和技能培训，提升员工的风险意识和风险识别能力，构筑农村信用社风险管理的长效机制
