吉宁博士观点
一、贷款风险管理与贷款损失
风险是指不利事件发生的可能性。由于贷款的发放与收回之间存在着时间间隔，而在此期间内，各种因素交叉作用，会对借款人发生影响，使其不能及时足额归还贷款，进而使信用社贷款资产遭致损失。这种由于多种不确定因素的影响，使金融企业贷款不能有效增值和安全归流，从而蒙受损失的可能性称之为贷款风险管理。
贷款风险管理不同于贷款损失。风险是指发生损失的可能性，预示着事物发展变化过程中可能的某种不利后果；而损失则是指消耗或丧失的东西，表现为一种现实存在。同理，在一笔贷款从发放到收回这段时间内，风险总是存在的，但并不存在现实损失，只有确信贷款无法收回时，才能理解为发生了损失。当然两者具有内在联系，正是因为贷款存在风险，才可能出现贷款损失，贷款风险管理越大，贷款蒙受损失的可能性就越大。因此，信用社应加强贷款风险管理，将贷款损失降到最低限度。
二、贷款风险管理的特征
（一）贷款风险管理的客观性
贷款活动的经济基础是社会化的商品生产和流通，具有三重支付、三重归流的运动规律。由于信贷活动和经济活动充满了许多不确定性因素，直接影响到信用社资金的合理配置以及借款人的有效使用，从而危及贷款安全。可见，贷款风险管理滋生于商品经济，它是客观存在的，是不以人的意志为转移的。
（二）贷款风险管理的可变性
贷款风险管理的可变性是指贷款风险管理的质态和程度具有不断变化的特征。首先，来自借款人的经营风险具有可变性。由于借款人所处的社会地位、技术装备、劳动者素质和管理水平等方面存在着差异，往往会改变借款人面临风险的种类和大小。其次，来自项目的建造风险也是可变的。由于通货膨胀、环境、技术、政策及国际因素的影响，贷款项目难以避免成本超支、延期竣工、中途停建等问题，从而造成贷款损失。第三，来自自然因素对贷款项目造成的风险，其可变性也十分明显，由于各种自然灾害的发生，严重程度都是偶然，并难以预测，对于农业贷款的风险影响，也是大小不一，程度不一的。第四，金融业本身的不断改革和创新也使贷款具有可变性。
（三）贷款风险管理的可控性
虽然贷款风险管理具有客观性，可变性，但它仍是带有规律性的。如经营管理不善，资金实力不强，信用等级差的企业，贷款风险管理大；信贷人员素质差，管理水平低的金融企业风险较大；自然灾害严重的地区风险较大等。因而，可以依据影响贷款风险管理的主要因素及其影响程度，采取相应的措施和方法，对贷款风险管理进行认识，测定和控制，以降低贷款风险管理，减少贷款损失。
（四）贷款风险管理的双重性
贷款风险管理的双重性是贷款风险管理具有消极性和积极性双重功能。贷款风险管理有可能给银行，信用社造成经济损失，从而削弱其资金实力，降低经济效益和社会效益。但是，风险和效益是并存的，承受的贷款风险管理也可能带来高效益。同时，贷款风险管理的存在也给银行、信用社造成了压力和约束，有利于抑制贷款盲目扩张、粗放经营，迫使其努力提升管理水平，尽力减少风险损失。
贷款风险管理的上述特征，要求我们既不能盲目冒险，也不能谈“险”色变，要增强风险意识，树立风险动态观，风险量化观和风险管理观，切实防范和有效化解贷款风险管理。
三、贷款风险管理的分类
贷款风险管理从不同的角度、目的出发，有多种不同的分类方法。
1、从借款风险的性质，可以分为静态贷款风险管理和动态贷款风险管理。静态贷款风险管理是指因自然灾害和意外事故而形成贷款损失的可能 性。这种贷款风险管理具有不可抗性，无法回避，但可以通过大数法则加以估计，也可以通过要求借款人参加财产保险而转移风险。动态贷款风险管理是指由借款人管理不善或市场需求变化，以及贷款人贷款决策失误等原因的贷款风险管理。这种贷款风险管理造成的损失事先难以计量，也很难向社会转嫁，但可以规避、预防或降低贷款损失。
2、从借款风险产生的原因，可分为决策失误型贷款风险管理、行政干预型贷款风险管理、企业转嫁型贷款风险管理和国际传递型贷款风险管理。（1）决策失误型贷款风险管理，是指因贷款人自身贷款决策失误而造成贷款损失的可能性。具体又可细分为客观决策失误风险和主观决策失误风险。客观决策失误风险，是指因贷款决策时无法预料到的外部环境和内部条件变化或考虑不周，方法不当而引起的贷款风险管理；主观决策失误风险，是指贷款人在贷款决策时明知贷款风险管理较大而受自身利益驱动或人情关系诱导而盲目冒险经营所形成的贷款风险管理。（2）行政干预型贷款风险管理是指地方行政部门出于地方保护主义，以行政手段干预贷款人经营自主权，强制其发放违背信贷资金运动规律和经营原则的贷款而形成的一种贷款风险管理。（3）企业转嫁型贷款风险管理是指借款企业或个人因多种经营风险影响，导致经营失败，无力偿还贷款，从而转嫁给贷款人的一种贷款风险管理。（4）国际传递型贷款风险管理，是在国际经济金融一体化的条件下，国际贸易、信贷、利率和汇率等风险，借助商品经济市场和资本市场传递到国内，使借款企业经营受阻，效益滑坡，资金拮据，造成无法偿还贷款本息的一种贷款风险管理。
3、从贷款风险管理的程度可分为高度贷款风险管理、中度贷款风险管理和低度贷款风险管理。一般来说，对于风险企业、风险项目的风险贷款，由于受到成功机率的制约，由此而决定贷款风险管理出现的可能性最大，所以它属于高度贷款风险管理范畴。对于一年以上的中长期贷款，由于需求量大，周转缓慢，在资金使用过程中受市场环境发生变化影响的可能性较大，贷款管理的复杂程度较高，所以一般归为中度贷款风险管理。一年以下的短期性和临时性贷款则一般属于低度贷款风险管理。
4、从贷款风险管理影响的范围，可分为系统性贷款风险管理和非系统性贷款风险管理。系统性贷款风险管理往往和整个社会的经济变化有关，它的作用范围比较广泛，通常涉及到整个金融业，如政策性风险、干预风险、通货膨胀风险等。非系统性风险只和具体行、社的贷款业务有关，它的作用范围较小，通常只影响单个行、社，如决策风险、信贷人员风险等。
四、贷款风险管理的基本内容
风险管理是指人们用系统的，规范的方法对风险进行识别、计量和处理的过程。贷款风险管理是指银行、信用社运用系统的、规范的方法对信贷管理活动中的各种贷款风险管理进行识别、计量和处理的过程。
贷款风险管理是贷款管理的一个重要内容。这是因为贷款管理的目的在于追求最佳贷款经济效益，而要取得最佳贷款经济效益，最基本的一点就是确保信贷资金正常周转和安全归流。这就要求必须加强对贷款配置，使用和归流各个环节的科学管理，必须重视对贷款管理活动中有可能引起信贷资金周转失灵的各种不确定性因素的分析，研究和处理，而这些正是贷款风险管理的基本内容。
五、贷款风险管理的程序
贷款风险管理的程序可以概括为以下三个方面：
1、风险识别。贷款风险管理识别是贷款人对贷款风险管理的类型和根源作出判别。一方面要正确判断风险的类型；另一方面要准确寻找风险根源。两者相互联系、相互制约、不同的风险根源影响和制约着不同的风险类型，而不同的风险类型又是对不同的风险根源的归纳。因此，在识别贷款风险管理时，要将两者紧密联系起来进行分析和评价。
2、风险度量。贷款风险管理度量在贷款人对贷款预期风险发生的可能性，以及贷款事实风险可能造成的损失规模作出评价。也就是要度量贷款风险管理对贷款人经营状况和财务成果的影响程度。风险度量在贷款风险管理中既是重点，也是难点，只有在风险识别的基础上，对贷款风险管理发生的可能性及其可能造成的损失进行度量，才可能采取相应的对策加以防范和化解，从而将贷款损失降到最低程度。
3、风险处理。风险处理是在识别和度量贷款风险管理之后，采取有效措施防范贷款预期风险，消除贷款事实风险。这是贷款风险管理的关键所在，必须双管齐下，同时并重，不可偏废。
六、贷款风险管理五级分类
贷款风险管理分类是根据风险程度对贷款质量作出评价的贷款分类方法。这种方法是以审核借款人偿还能力，偿还意愿和偿还记录为主的一套更加审慎、全面、科学的风险管理制度。它不仅包含贷款质量分类的结果，也包括分类的过程。由于为分类结果按风险程度依次分为五个档次，因此简称五级分类。农村信用社推行五级分类的目的是：促进农村信用社树立审慎经营，风险管理的理念；揭示农村信用社贷款的实际价值和风险程度、真实、全面、动态地反映贷款的质量；发现贷款发放、管理、监控、回收以及不良贷款管理中存在的问题，采取相应的措施，加强信贷管理；为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
七、实行贷款风险管理五级分类的原因
（一）实行五级分类，是农村信用社防范和化解金融风险的需要
五级分类是建立在动态监测基础上，通过对借款人现金流量、财务状况、非财务因素和担保因素的综合分析和连续监测，判断贷款的风险程度和实际价值。农村信用社实施以风险为基础的五级分类，可以动态地反映贷款风险管理的形态，及时发现贷款出现的问题，能更准确地识别贷款的内在风险，从而对贷款风险管理因素进行及时有效的预警、防范和化解。
（二）实行五级分类，是农村信用社加强信贷管理的需要
五级分类具有事前、动态、综合识别风险的特点，对加强信贷管理具有重要作用。首先五级分类客观上要求信贷员要建立完整的信贷档案，收集、整理并更新最基本的信贷资料，全面、动态、准确地了解与贷款有关的全部定性和定量信息建立信息管理系统，这就比较好地解决了目前信贷管理中存在的信息不对称问题，使信贷管理有一个完整的信息基础。其次，从五级分类的事前控制和动态角度看，在贷款的发放到帐面消失的整个生命周期中，无论贷款是否逾期，都要进行连续监控，这就从制度上保证了信贷管理的落实。第三，五级分类抓住借款人还款能力这个核心，将其主营收入作为第一还款来源的，这就要求农村信用社在关注借款人利润等财务因素的同时，要更加重视借款人的现金流量和非财务因素的分析有，充实完善贷后管理和检查的内容，促使农村信用社加强信贷管理，提升信贷资产质量。
（三）实行五级分类，是改善农村信用环境，促进农村经济发展的需要
首先，由于五级分类的核心是贷款的偿还性，推行这一分类方法，就会使农村信用社更加关注借款人偿还贷款的能力，客观上加大了借款人的还款压力，增强借款人的还款意愿和信用观念，能够有效地抑制赖帐风险的蔓延，有利于净化农村信用环境。其次，农村信用社经常不断地监控借款人的财务状况和非财务因素，可以促进借款人行为的规范。第三，农村信用社的市场定位主要是服务“三农”，是农业信贷资金的主要提供者，实施五级分类，可以使农村信用社更有效地管好、用好支农信贷资金，提升资金的使用效益，促进农村经济的发展。
（四）实行五级分类，是农村信用社与国际通行做法接轨的需要
五级分类是许多发达国家经过多年的探索与实践，总结出的一种比较科学的贷款分类方法，是当前世界上贷款分类的主流方法。随着国际金融合作领域的扩大，特别是我国加入世界贸易组织后，金融对外开放的承诺逐步兑现，如果不与国际通行做法接轨，那么，农村信用社的贷款管理及风险善就得不到国际社会的认可，难以适应改革开放的需要。因此，农村信用社必须学习先进的的信贷管理和分类方法，尽快融入国际金融体系之中。
（五）实行五级分类，是农村信用社提升队伍素质的需要
五级分类包含了大量具体的定量分析和综合的定性分析，包括了从理念、定义、操作工具、程序、标准在内的一整套内容，具有很强的专业性。覆盖的知识领域包括信贷分析，会计原理、经济管理、法律法规、计算机技术等，知识会计师很高。只有较好地掌握这些原理和知识，培养分析、判断促进农村信用社加强对信贷和相关人员的培训，使其熟练掌握分类的原理和方法，保证分类的科学准确，从而提升队伍素质。
（六）实行五级分类，是对农村信用社实施有效监管的需要
五级分类可以帮助监管人员透过种种繁杂的表面现象和非本质因素，发现影响农村信用社贷款质量的最直接和最本质的问题，采取针对性的监管措施，更为有效地保障存款人的利益和农村信用社健康稳定发展。
八、实行五级分类的贷款风险管理范围
五级分类在广义上适用于所有金融资产，现阶段主要是信贷资产，包括表外项目。从农村信用社目前情况看，一是目前尚不允许开办外汇担保业务，对人民币担保业务也受到严格限制，业务状况表中还没有设置担保科目；二是贷款承诺业务虽以开展，但没有在会计帐表上反映，如农户小额信用贷款的额度承诺；三是承兑业务目前在表内项目反映。根据财政部颁发《金融企业会计制度》，农村信用社的承兑业务不是在表外核算，而是记入表内“或有资产负债类”的“应收承兑汇票”和“承兑汇票”科目，因此农村信用社进行五级分类的范围是指表内所有信贷类资产，包括在各项贷款科目、各项贴现科目、或有资产负债科目中核算的资产，暂不包括信用证、承兑、担保和贷款承诺等表外业务。
九、五级分类的贷款风险管理核心定义和基本特征
农村信用社贷款风险管理分类有正常、关注、次级、可疑、损失5个档次，后3个档次为不良贷款。
（一）正常类贷款
核心定义：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，无论从借款人本身还是从外部环境看，者不会影响贷款按时足额偿还，正常贷款的基本特征就是“一切正常”
（二）关注类贷款
核心定义：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
同正常贷款一样，借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，但是存在潜在的缺陷，可能影响贷款的偿还，划分时要抓住“潜在缺陷”这一基本特征。从动态的角度考虑，如果这些不利因素消失，则可以重新划为正常类；如果情况恶化，影响本息偿还则要划为次级类
（三）次级类贷款
核心定义：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
次级类贷款是不良贷款的分界线，划分时要格外审慎。借款人必须靠正常营业收入之外的其他来源偿还贷款本息，有可能造成一定损失的至少划为次级类。次级贷款的基本特征是“缺陷明显，可能损失”。
（四）可疑类贷款
核心定义：借款人无法足额偿还贷款本息，即执行担保，也肯定要造成较大损失。
可疑类贷款具有次级类贷款的所有表现，只是程度更加严重，往往是因重组或诉讼等原因损失程度难以确定而划为可疑类。划分可疑贷款要把握“肯定损失”这一基本特征。
（五）损失类仝
核心定义：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
损失类贷款的基本特征是“损失严重”。无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失或收回价值微乎其微，已经没有意义将其作为农村信用社信贷资产在帐面上保留。这里需要注意的是，贷款划分为损失类只是帐面的处理，是农村信用社内部对其真实价值的确认，并不代表放弃债权，仍应该继续催收。
十、四级分类法与五级分类法相比的贷款风险管理的局限性
（一）对信贷资产质量的识别滞后
未到期的贷款未必都正常，尤其是期限长的项目贷款，虽未到期，但借款人可能已经丧失还款能力。而按期限管理，则这则这样的贷款还得算作正常，这样就不利于及早发现和防范信用风险。
（二）标准宽严不一，不利于衡量贷款的真实质量
逾期贷款的标准过严，过一天就算不良贷款，而国际惯例一般过期90天以上才划分为不良贷款；同时，两呆的定义作为不良贷款又过宽，逾期两年以上或虽未满两年，但经营停止，项目下马的才划为呆滞。按国际惯例和审慎的会计准则，此类贷款中至少已包含了一部分损失贷款。至于呆帐，大部分早已形成应注销而未能注销的历史遗留问题。
（三）容易造成农村信用社收益的错误估算
按目前的会计准则规定，逾期两年的贷款才能算挂帐停息，从而导致信用社收益的高估。对呆帐准备金的规定，又使得信用社经营成本的低估。其后果是信用社不得不为虚增利润而付出超额纳税和超额分红的代价。同时，坏帐给以及时冲销，贷款损失难以及时冲销，贷款损失难以及时弥补，这又意味着信用社真实资本的减少。
十一、矩阵法的贷款风险管理内容
（一）矩阵法的贷款风险管理内容
从借款风险 的期限划分，逐步过渡到按风险划分会有一个过程。在这个过程中，如何将贷款从过去的“期限分类”转变成现在的“五级分类”，有一个最基本的方法，即贷款分类矩阵法。这种方法对于像农村信用社这样的金融机构尤为有效。农村信用社贷款对象多而分散且财务管理不规范，信用社档案管理很少。如果信用社信贷管理人员能够获得的借款人信息有限，就获得的信息不能再深入分析的时候，就可以采用这个比较直观、简化的分类方法。而在抵押担保不够健全或信用社无法诉诸抵押担保来收回贷款时，这个方法更加适用。
例：自然人一般农户信用（保证）贷款五级分类矩阵
贷款逾期
情 况
未到期或逾期30天（含）以下
逾期31天－90天（含）
逾期91天－180天（含）
逾期181－360天（含）
逾期361天
信 用
等 级
优秀
正常
正常
关注
次级
可疑
较好
正常
关注
次级
次级
可疑
一般
正常/关注
关注
次级/可疑
可疑
可疑
（二）矩阵法各条款的含义
贷款本息逾期的各档次（横栏所列），根据《贷款风险管理分类指导原则》第六条确定。借款人的财务状况，通过分析借款人的偿债能力、流动性、盈利能力和营运能力确定。其财务状况各档次（纵栏所列）的含义如下：
良好：指借款人经营正常，财务状况稳定，各项财务指标都较好。
一般：指借款人财务状况基本稳定，但个别财务指标不太令人满意。
合格：指借款人财务状况稳定，但有一些财务指标存在明显的缺陷。
不佳：指借款人的财务状况很不稳定，部分财务问题甚至比较严重。
恶化：指借款人的财务状况很不稳定，大部分财务指标较差。
综上所述，信贷分析和检查人员可以用这一最基本的贷款矩阵法得出每项贷款质量的评级。
十二、风险管理的策略
（一）贷款风险管理回避
是指农村信用社的决策者已经意识到高风险的存在，主动放弃某些贷款业务，拒绝承担该风险的一种事前控制的管理决策。
在信用社的经营中，主动放弃对某一行业或某一客户的贷款，实际上就是风险回避。风险回避不能理解为放弃有风险的业务，去做无风险的业务。而应该是放弃自己所不熟悉的、没有把握的或者是不具备相应条件和能力的某种风险业务的经营，而去经营那些自己熟悉、有优势、有能力去管理、去控制的业务。
当然，不能否认，风险回避是一种较为保守的风险控制手段，不承担风险自然也就不会蒙受风险损失。但同时这也意味着市场份额的降低和盈利机会的丧失，使自身在竞争激烈的市场中处于不利地位。
所以，农村信用社经营者们应持有的正确态度是：正确权衡风险与效益的关系，主动回避那些风险与效益不相匹配的业务，主动争取那些风险与效益相匹配的业务，既保证信贷资金的安全，又保证信贷资金的效益。
（二）贷款风险管理分散
风险分散是为了控制风险过于集中而将风险组合多元化的一种措施。
农村信用社发放的每一笔贷款都有风险的，但并不意味着都发生损失。将贷款进行有效的贷款对象分散，期限分散、利率分散，业务发展大了，还要考虑地区分散、币种分散等，以便从整体上降低风险水平，实现贷款效益的最大化。
1、贷款对象分散。是指把农村信用社的贷款分散到众多的借款人手中，避免贷款数量过于集中而导致信用社的贷款过分依赖个别借款人的经营状况而带来的损失。
贷款对象的经营管理水平、信誉高低、财务状况等各不相同，对于信用社来讲，其贷款的风险度各不一样。通过贷款对象的分散，可使某些贷款的风险损失被其他贷款的盈利所弥补，以确保信用社贷款效益的稳定。
当然，风险的分散要求有个限度，并非越分散越好，否则会导致营业费用的上升、成本增加，同样是很不划算的，很不经济的。
2、贷款期限分散。这是指农村信用社一定时期的贷款总量应该按照期限的短、中、长，合理进行搭配，在兼顾贷款盈利的同时，保证信用社必要的流动性要求，使“三性”达到最佳的协调和统一，以避免陷入支付危机。
一般认为，贷款期限越长，利率越高，效益就越好，而风险也就越大。信用社在贷款期限结构的搭配上，应首先考虑流动性和安全性的要求，安排好足够的短期贷款，然后再根据资金实力和管理条件，适当安排中、长期贷款。
3、款利率分散。是指农村信用社贷款总量中，固定利率和非固定利率的贷款均应各占一定的比例。从而避免或减少因市场利率变动给信用社造成的损失。
4、贷款参与者分散。实际上就是社团贷款。社团贷款是指一家农村信用社牵头，联合多家信用社共同筹集资金为同一借款人提供贷款业务。社团贷款的出现，使原来一些效益较好、风险较高、金额较大的、单个信用社无法承担的贷款项目，通过多家信用社（甚至还有银行）的联合贷款得以实现。
（三）贷款风险管理转移
风险转移也是一种事前控制风险的手段。它是指在贷款风险管理发生之前，通过各种手段，把可能发生的风险转移给其他人承担，从而保证信用社贷款的安全。
1、向客户转移。一方面，通过对起未来市场利率的预测，采用适当提升贷款利率或采用浮动利率的方法把利率因素可能引起风险转嫁给借款人；另一方面，通过要求借款人提供相应抵押物或质物的方式，把贷款项目本身可能造成的风险损失转移给借款人。
2、向客户保证人转移。即要求借款人采取保证贷款的方式，一旦风险的可能转化为现实，贷款人除追索借款人的直接责任外，还可追索保证人的连带保证责任，这样就可以将贷款风险管理转移给保证人。
3、向社会保险机构转移。一方面，可以采取间接投保转移贷款风险管理的做法。即在贷款协议中，规定借款人对其拥有的财产向保险公司投保作为贷款的保证条款。如果借款风险的可能转化为现实，借款人可以向保险公司索赔，然后用索赔收入归还贷款。另一方面，在信贷保险基金制度建立后，可采取直接向保险公司投保的方式，完成风险的转移。
十三、贷款风险管理预警机制
贷款风险管理的预警机制是通过建立一系列的贷款监测制度，通过对借款人各方面情况的观察、记录和分析、及时发现贷款风险管理的信号，并迅速反馈到有关部门，尽快采取相应的补救措施，减少贷款风险管理造成的损失。
十四、贷款风险管理的早期预警信号表现
贷款风险管理的早期预警信号主要表现在以下方面：
1、业务风险预警信号。主要包括：不能及时报送财务报表；应收帐款的收回拖延；存货的突然增加；长期债务的大量增加；资产负债表结构的重大变化；成本的上升和利润的下降；过分依赖于短期借款来满足长期资金需要；存款余额不断下降；流动资产占总资产的比例下降；流动性负债不适当的增加等。
2、行业风险预警信号。主要包括；行业整体衰退或属于新兴行业；企业对行业有严格的限制；经济环境变化，如经济萧条或出现金融危机，对行业发展产生影响；出现重大的技术变革，影响到行业的产品和生产技术的改变；顾客需求发生变化；多边或双边贸易政策有所变化，如对进、出口的限制和保护等。
3、经营风险预警信号。主要包括：经营活动发生显着变化，处于停产、半停产或经营停止状态；业务性质、经营目标或习惯做法改变；兼营不熟悉的业务、新的业务或在不熟悉的地区开展业务；持有一笔大额定单，如果不能较好地履行合约，可能引起巨额损失；产品较为单一；在供应链中的地位关系发生变化，如供应商不再供货或减少授信额度；出售、变卖主要的生产，经营性固定资产；建设项目的可行性存在偏差，或计划执行出现较大的调整，如基建项目的工期延长，或处于停缓状态，或概预算调整；遇到台风、火灾、干旱、洪涝等严重自然灾害或社会灾难等。
4、管理风险预警信号。主要包括：借款人组织形式发生变化，如进行租赁、分立、承包、联营、并购、重组等；高级管理层出现严重的争论和分岐；管理层的核心人物突然死亡，生病或辞职、没有相应的继任者；借款人的主要股东，关联企业或母、子公司等发生了重大的不利变化；借款人遇到纠纷或法律问题，如受到税务、工商等行政机关的处理，以及主要管理人员涉及法律问题；借款人还款意愿差，对贷款人有傲慢不合作态度；借款人提供虚假的财务报表或其他信息、资料；突然变更注册会计师或结算户银行；外部机构对借款人的评级进行调整，借款人以非正常途径或不合理的条件从其他贷款人取得贷款；接到许多其他贷款人的资信咨询调查；借款人拖延支付贷款的本金、利息或费用；借款人不能提供贷款人所要求的信息资料，如供销合同，项目进展报告；借款人提出再融资或重组贷款等。
以上各种情况都预示着贷款能出现问题，因而，必须有效识别早期预警信号，能时发现和预测贷款现有问题和发展趋势，为有效地转移、分散、化解风险打下基础。
十五、贷款风险管理的补偿机制
可以说，无论怎样完善的风险防范、控制机制都无法控制所有风险损失的发生。风险的发生具有惯性特征。因此，贷款风险管理的防范、控制只是相对的，贷款风险管理的发生却是绝对的。一旦风险发生，造成了信贷资金的损失，最重要的问题就是立即止损，对损失进行补偿。否则，势必削弱信用社信贷资金的实力，影响其正常经营活动的开展。
贷款风险管理补偿机制是通过建立一系列的风险基金，当借款发生风险时，用该基金进行弥补。风险补偿机制是一种事后控制措施，对于确保信用社的安全经营意义重大。
十六、贷款风险管理的补偿机制内容
（一）担保抵押贷款可以弥补贷款损失
担保抵押贷款最大特点就是其安全性较高，使信贷资金的安全在借款人信誉的基础上更多了一层保护屏障。当借款人由于各种原因发生违约行为，造成贷款损失时，作为贷款人的信用社就可以通过适当的法律程序，对贷款担保抵押物予以拍卖。信用社对变卖的担保抵押物价款享有优先受偿权，使损失的贷款从一定程度上得到了补偿。
（二）按规定比例提取呆帐准备金
尽管借款人对于次级、可疑类贷款会采取种种方法去催收和追索，但由于种种原因，总有一部分贷款无法收回形成损失。因此，建立借款呆帐准备金制度就显得至关重要。贷款呆帐准备金是从农村信用社经营收入、利润以及资本金中提取并留存的资金储备。一般包括：按照贷款余额的一定比例提取的普通呆帐准备金；根据贷款分类的结果，对各类别的贷款根据内在损失程度按照不同比例计提的专项准备金。
（三）保持充足的资本金比率
当农村信用社遭遇到贷款风险管理，在拍卖了担保抵押物、提用了呆帐准备金后，仍不足以弥补贷款风险管理损失时，就只能采用被动的、最后的解决办法――运用信用社的资本金冲抵这部分损失了。
从金融企业资本金的作用看，其中最重要的功能之一就是作为弥补呆帐损失的最后准备，为信用社的安全提供物质保障。即在资产的风险损失与信用社安全之间发挥缓冲带的作用。可以说，资本金是信用社继资产风险防范、控制以及其他手段弥补损失之后，保证信用社借入资金、信用社安全、信用社信誉的最后一道屏障。
