吉宁博士观点
多年以来，企业一直将自身资金的流动性管理视为企业资金管理的一个重要环节，但是如何更好的加强企业的资金流管理对于企业司库们来说仍是一项任重而道远的任务。
企业资金管理管的主要是企业人、财、物三方面，其他管理都是这三个方面的派生管理，其中对物资资源管理往往是从价值形态进行考虑的，因此，企业管理管的主要是企业人、财、物三方面，其他管理都是这三个方面的派生管理，其中对物资资源管理往往是从价值形态进行考虑的，因此，实质上企业资金管理主要是对两方面的管理，则人的管理和资金的管理。现就自己多年企业财务工作经历，谈一下自己对企业资金管理的一些认识。说到企业的资金管理主要是指企业资金配置、使用效率、安全监管三个方面管理。
一、企业资金管理的配置问题
企业资金是企业最重要的资源之一，谈到资源我们自然想到的资源安全性、可用性、效率性，如何对资源进行合理配置，是发挥资源效率的关键性所在，资金资源也不例外。企业资金配置管理应当回答三个方面问题，企业资金资源现占用哪几个方面？企业现有的资金资源配置是否合理？如何进一步优化资金配置等。
企业资金资源不可能是将一把钱存在银行，也不可能是把一堆钱睡在企业保险箱中，它一定是分散占用在企业房产、设备、原料、成品、应收账款等各个方面。因此，要管好企业资金，首先就要知道企业资金被那些方面所占用的，各占用了多少。说到资金占用在哪几个方面，有一点财会知识的人都能立即回答流动资金和固定资金各占用多少，企业的会计报表中已分项列明！是的，只要企业会计信息不是虚假，很容易回答这个问题。
如果我们过份地相信会计报表，就很难管好企业资金了，报表中的数据由于其采用的会计假计、记账原则、主管人员风险偏好、经理人员的切身利益等原因，往往只是一个假象，可能含有不少水份，很难真实反映企业资金的实际占用，如固定资产占用可能存在闲置资产、低效资产和无效资产；应收账款存在呆坏账；仓库中可能存在未处理的物品等等，我们应透过现象看本质，了解其真实情况才有可能管理好企业资金资源，要先剔除这些影响再分析各项目占用资金，还源其本色，才能为改善其配置，为提升资金运用效率提供科学决策依据。
要回答企业资金配置合不合理，难度就大了，因为资金占用合理标准是什么？可能没有人能说得清楚。既然企业那部分资产应占多少资金，各项资产间的比例应为多少没有标准，如何来界定出他是否合理呢？没有标准，只能用笨办法，就是比较，运用效率进行比较，与企业历史数据、同类企业数据进行比较，资金运用效率提升了，资金配置就趋于合理了，资金运用效率降低了，可能配置出问题，合理配置企业资金资源，就是在不断的调整资金资源配置中，不断提升企业资金运用效率，资金运用效率越来越好，资源配置也自然趋于合理了。
企业资金管理资源总是有限的，只有合理的配置资源，才能有效地利用资源，企业资金管理首先应优化配置。虽然我们说企业资金合理与否没有统一的标准，这并不意味企业不应或无法优化资金配置。企业资金配置是否合理、是否需要完善，要分析和评价，只有在分析和评价的基础上才可能进行改善资源配置，企业资金配置应抓住关键环节，着力解决资源不匹配问题，应与企业目标、企业增值链、企业薄弱环节等结合起来，以资金运用效益、效率为导向，要发挥企业整体优势，将有限资金用在有利于提升企业经济效益上，加强预算管理、资金流动性管理和资金投资方向管理等。总之企业资金配置管理很难有一个统一标准，企业只有在分析与对比的基础上，不断进行修正，以提升资金使用效率为目标，修正各项资金占用比例。
二、企业资金管理使用效率管理
合理配置企业资金管理资源并不是资金管理的目的，只是一个管理资金手段，企业资金管理其目的还是为企业创造更多效益，要创造更好的效益必须提升资金的使用效率。要提升资金使用效率，就应降低资金用量、加强对资金流动性管理，提升单位资金的获利能力，主要是以下几个方面。
1、降低各项成本、费用支出。要提升资金的使用效率，最好的办法当然是降低成本、费用，降低成本、费用，它不光是减少资金用量，而且直接增加效益，一增一减，企业资金使用能得到倍增效率，企业可通过改进产品设计、改善采购链管理、加强生产管理、压缩三项费用支出等手段来降低成本、费用支出，以达到提升资金使用效率之目的。
2、压缩库存，加速资金周转。资金的使用效率与资金周转量和创利能力指标相关，而在企业流动资金中存货资金占用量是比较大的，这部分资金占用不仅不会给企业带来收益，而且企业还必须为他承担必要的储存费用及承担可能的降价风险，因此压缩这部分资金占用为提升企业资金使用效率能起到较好的作用，虽然零库存是我们对存货管理的一种理想，难以实现，企业应以此为最高目标，不断完善存货管理，以达到实现零库存之目的。
3、压缩应收账款，减少呆坏账的发生率。企业利润的高低直接影响到企业资金使用效率的高低，过剩经济时代企业间赊欠货款的事不可避免，应收账款越多，占用资金也越多，在目前社会信用体系还不是很好的情况下，呆坏账发生几率还是较高的，企业应尽量压缩应收账款，并通过提升企业产品质量、建立健全企业信用管理体系、加强应收账款管理等，来减少呆坏账的发生率。压缩应收账款，降低企业呆坏账是目前大多数企业不得不做的事，这也是提升企业资金使用效率的有效手段之一。
4、加速结算，减少结算占用。企业各种销售、劳务在实现过程中，不可能全是一手交货一手交钱，通过银行等渠道进行结算是必须的，结算占用了一部分资金，加速资金结算，可直接减少结算资金占用额，提升资金使用效率。
5、压缩生产资金占用。现代企业都是流水生产，企业生产过程中占用一部分流动资金，虽然这部分资金占用在一般企业都相对固定，但由于生产计划的不周、工艺安排的欠妥，也可能使资金停滞于生产过程之中，企业应周密编制生产计划、合理工艺安排，以压缩生产资金占用。
6、提升固定资产利用率。固定资产是企业资金占用中较大的一块，而且这一块资金占用，由于其特性，其流动性是企业所有资产中最差的，且较易形成闲置，在配置固定资产时应结合企业产业特点，关键资产特性进行配置，企业起关键作用的往往是企业少量的关键固定资产，而不是固定资产全部，一些不必要的固定资产应在配置时就进行压缩或简化，着力解决不匹配的资产填平补齐，固定资产一旦配置不合理就很难提升固定资产使用效率，在进行新固定资产投资时，应加强资金投资方向管理，多进行投资前期市场调查与分析，投资一旦形成，其错误是非常难改的，甚至是至命的。
选择和执行一项合适的企业资金管理方案是企业应尽的职责，但是如何确保这些方案能够有效的实施，且效果显著，在一定程度上还是要取决于企业特定的经营生产需求和内部管理的要求。企业资金经理人所进行的资金管理规划只有符合上述要求才能真正的为企业所用。
